Duble regime: Duitse digitale transactieverslaggeving en ViDA-e-invoicing vanaf 2030
Duitse bedrijven zullen vanaf 1 juli 2030 tegelijkertijd voldoen moeten aan zowel het nationale digitale transactieverslaggingssysteem als de EU-wijde e-invoicing en grensoverschrijdende verslagleggingsregels van het ViDA-pakket. Deze synchronisatie creëert een dubbelregime waarin onopgeloste ontwerpeffektes cruciale rol spelen voor de compliancearchitectuur.
Belangrijkste punten
- Duitse bedrijven zullen vanaf 1 juli 2030 voldoen moeten aan zowel nationale digitale transactieverslagleggingsverplichtingen als EU-wijde e-invoicing en grensoverschrijdende verslagleggingsregels uit ViDA.
- Cruciale ontwerpelementen van het nationale systeem, zoals het netwerkmodel en de rol van ontvangers in rapportage, zijn nog niet beslist.
- ViDA vereist dat facturen binnen 10 dagen na het belastingsgewijze feit worden afgegeven, wat een significante verandering is ten opzichte van de huidige Duitse regel.
- Duitse bedrijven moeten hun factureringssystemen al aanpassen om te voldoen aan de ViDA-regels, terwijl ze wachten op meer duidelijkheid over het nationale systeem.
Context
De Duitse Federale Ministerie van Financiën (Bundesministerium der Finanzen, BMF) heeft 1 juli 2030 bevestigd als de doelstartdatum voor het nationale systeem van digitale transactieverslaggeving. Deze datum valt samen met de inwerkingtreding van de EU-verordeningen voor e-invoicing en grensoverschrijdende verslagleggingsverplichtingen uit het VAT in the Digital Age (ViDA) pakket. Deze synchronisatie zorgt voor een dubbelregime dat uniek is binnen de EU, waarbij Duitse bedrijven vanaf 2030 zowel aan nationale als EU-wijde verplichtingen moeten voldoen.
De ViDA-regelgeving, die sinds juli 2026 bindend is voor alle EU-lidstaten, vereist dat leveranciers een gedefinieerde subset van gegevens moeten doorzakken bij het uitsturen van een factuur, en dat ontvangers intra-EU-aankopen moeten melden binnen vijf dagen na ontvangst. Bovendien moet de factuur worden uitgegeven binnen 10 dagen na het belastingsgewijze feit - een veel strengere termijn dan de huidige Duitse regel die maximaal zes maanden toestaat.
Wat verandert er (of: wat betekent dit in de praktijk)
Een van de belangrijkste veranderingen betrof het tijdstip waarop facturen moeten worden afgegeven. Volgens ViDA moeten facturen binnen 10 dagen na het belastingsgewijze feit worden afgegeven, in tegenstelling tot de huidige Duitse regel die maximaal zes maanden toestaat. Dit betekent dat Duitse bedrijven die betrokken zijn bij grensoverschrijdend verkeer hun factureringssysteem moeten aanpassen om te voldoen aan deze strengere termijn.
Een ander belangrijk aspect is de onzekerheid over het ontwerp van het nationale digitale verslaggingssysteem. De vraag of Peppol zal worden gebruikt als transmissiestandaard, het kiezen tussen een vierhoekig of vijfhoekig netwerkmodel en de kwestie of ontvangers ook een meldingsplicht zullen hebben, zijn nog niet beslist. Deze onopgeloste vragen beïnvloeden direct of bedrijven een enkel geïntegreerd rapportagestroom kunnen bouwen of twee afzonderlijke technische en operationele werkstromen voor nationale versus grensoverschrijdende transacties moeten onderhouden.
Implicaties voor Duitse bedrijven
Voor Duitse bedrijven betekent dit dubbelregime een significante uitdaging. Ze zullen niet alleen moeten voldoen aan de nationale digitale transactieverslagleggingsverplichtingen, maar ook aan de EU-wijde e-invoicing en grensoverschrijdende verslagleggingsregels van ViDA. Dit vereist een grondige evaluatie en aanpassing van hun huidige compliance-processen.
De onzekerheid over het ontwerp van het nationale systeem maakt het moeilijk voor bedrijven om gedetailleerde compliance-plannen te ontwikkelen. Ze moeten wachten tot de BMF beslissingen neemt over cruciaal belangrijke aspecten zoals het netwerkmodel en de rol van ontvangers in het rapportageproces. In de tussentijd moeten ze zich concentreren op het voldoen aan de ViDA-regels, die al bindend zijn en strenge eisen stellen aan het tijdstip van factuurafgifte.
Uitkijk / Wat te verwachten
Er zijn enkele belangrijke mijlpalen in de aanloop naar 2030. De verplichte mogelijkheid om e-facturen te ontvangen is al in werking sinds januari 2025. Vanaf januari 2027 moeten bedrijven met een omzet van meer dan €800.000 in het voorgaande jaar e-facturen uitsturen, en tegen januari 2028 vervallen alle overgangsregelingen. Een vrijwillige pilot van het nationale rapportagesysteem is gepland voor begin 2029, wat een beperkte periode geeft om ervaring op te doen voordat het systeem in juli 2030 live gaat.
Daarnaast moeten lidstaten met nationale rapportagesystemen deze vóór 2035 in lijn brengen met het ViDA-model. Dit betekent dat Duitsland, naast de directe uitdaging van het dubbelregime, ook moet zorgen voor middellange termijn-harmonisatie met de EU-normen.
Veelgestelde vragen
- Wat zijn de belangrijkste veranderingen die ViDA met zich meebrengt?
- De belangrijkste veranderingen zijn de verplichting om facturen binnen 10 dagen na het belastingsgewijze feit uit te geven, en de verplichtingen voor zowel leveranciers als ontvangers om specifieke gegevens te melden aan de fiscus.
- Hoe beïnvloedt het ontwerp van het nationale digitale rapportagesysteem compliance-strategieën?
- De nog onbesliste ontwerpelementen, zoals het gebruik van Peppol en de rol van ontvangers in rapportage, beïnvloeden of bedrijven een enkel geïntegreerd rapportagesysteem kunnen bouwen of twee afzonderlijke systemen moeten onderhouden.
- Wat zijn de belangrijkste mijlpalen in de aanloop naar 2030?
- Belangrijke mijlpalen zijn de verplichte mogelijkheid om e-facturen te ontvangen vanaf januari 2025, de verplichte uitgifte van e-facturen voor bedrijven met een omzet boven €800.000 vanaf januari 2027, en de vrijwillige pilot van het nationale rapportagesysteem begin 2029.
- Wat is de relatie tussen het nationale systeem en ViDA?
- EU-lidstaten met nationale rapportagesystemen moeten deze vóór 2035 in lijn brengen met het ViDA-model, wat betekent dat Duitsland naast de directe uitdaging van het dubbelregime ook middellange termijn-harmonisatie moet bereiken.
- Wat zijn de grootste uitdagingen voor Duitse bedrijven?
- De grootste uitdagingen zijn het voldoen aan zowel nationale als EU-wijde e-invoicing en rapportageverplichtingen, het aanpassen van hun factureringssystemen om te voldoen aan de strengere ViDA-termijnen, en het wachten op meer duidelijkheid over het ontwerp van het nationale systeem.
