Elektronische Rechnungsstellung in den Philippinen: Fristen und Compliance-Anforderungen
Die philippinische Steuerbehörde BIR hat mit Revenue Memorandum Circular No. 98-2026 am 22. September 2026 detaillierte Betriebsregeln für die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung eingeführt. Ab dem 31. Dezember 2026 müssen bestimmte Steuerpflichtige elektronische Rechnungen ausstellen, wobei ein zweistufiger Genehmigungsprozess vorgeschrieben ist.
Das Wichtigste in Kürze
- Die philippinische BIR hat mit RMC 98-2026 detaillierte Betriebsregeln für die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung eingeführt, die ab dem 31. Dezember 2026 gilt.
- Unternehmen müssen zunächst eine PTI beantragen und innerhalb von sechs Monaten die EIS-Zertifizierung erhalten, um elektronische Rechnungen ausstellen zu können.
- Elektronische Rechnungen müssen in einem strukturierten, automatisiert verarbeitbaren Format vorliegen, was PDFs und gescannte Dokumente ausschließt.
- Mikrounternehmen sind von der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung ausgenommen.
Kontext
Das philippinische elektronische Rechnungsstellungsrahmenwerk basiert auf zwei Grundverordnungen: Revenue Regulations No. 11-2025 (veröffentlicht am 27. Februar 2025) und Revenue Regulations No. 26-2025. RMC 98-2026 konkretisiert diese Verordnungen durch Festlegung der verfahrenstechnischen Anforderungen für die Systemautorisierung und -zertifizierung. Die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung gilt für Klein-, Mittel- und Großunternehmen, die im E-Commerce tätig sind, sowie für Großunternehmensdienstnutzer und Unternehmen, die computergestützte Buchführungssysteme nutzen. Mikrounternehmen sind von dieser Pflicht ausgenommen.
Änderungen und praktische Auswirkungen
Ab dem 31. Dezember 2026 müssen die betroffenen Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellen. Voraussetzung dafür ist ein zweistufiger Genehmigungsprozess: zunächst die Erteilung einer Genehmigung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen (Permit to Issue Electronic Invoice, PTI) durch die BIR, gefolgt von einer Zertifizierung der Systeme für elektronische Rechnungsstellung und Verkaufsberichterstattung (EIS Certification) innerhalb von sechs Monaten. Die BIR hat 20 Arbeitstage Zeit, um den PTI-Anträgen nachzukommen. Elektronische Rechnungen müssen in einem strukturierten elektronischen Format vorliegen, das sich automatisch extrahieren und verarbeiten lässt. PDFs, gescannte Bilder oder manuell erstellte Rechnungen genügen diesen Anforderungen nicht.
Auswirkungen auf Unternehmen in den Philippinen
Unternehmen, die unter die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung fallen, müssen sich auf einen intensiven Vorbereitungsprozess einstellen. Der Zeitrahmen zwischen der Anwendung für die PTI und dem Inkrafttreten der Pflicht ist knapp bemessen, sodass Unternehmen sofort mit den Vorbereitungen beginnen sollten. Die technischen Anforderungen der BIR erfordern möglicherweise Anpassungen der bestehenden Buchhaltungssysteme, um die Compliance mit den neuen Vorschriften zu gewährleisten. Unternehmen sollten ihre Systeme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie elektronische Rechnungen in einem strukturierten Format generieren können.
Ausblick und Beobachtungen
Bis zum 4. Oktober 2026 sind keine übergeordneten Richtlinien zur elektronischen Rechnungsstellung ergangen, sodass die Frist vom 31. Dezember 2026 weiterhin gilt. Unternehmen sollten ihre PTI-Anträge priorisieren, um innerhalb des 20-tägigen Bewertungsfensters der BIR zu bleiben. Die allgemeinen Regeln zur elektronischen Verkaufsberichterstattung sind noch nicht verpflichtend und unterliegen separaten Implementierungsregeln der BIR. Unternehmen sollten die Entwicklungen in diesem Bereich weiterhin beobachten, um sich auf mögliche zukünftige Änderungen vorzubereiten.
Häufig gestellte Fragen
- Welche Unternehmen sind von der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung in den Philippinen betroffen?
- Die Pflicht gilt für Klein-, Mittel- und Großunternehmen, die im E-Commerce tätig sind, sowie für Großunternehmensdienstnutzer und Unternehmen, die computergestützte Buchhaltungssysteme nutzen.
- Was ist der Unterschied zwischen PTI und EIS-Zertifizierung?
- Die PTI ist eine Genehmigung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen, während die EIS-Zertifizierung bestätigt, dass das System des Unternehmens den technischen Anforderungen der BIR entspricht.
- Welche Formate sind für elektronische Rechnungen zulässig?
- Elektronische Rechnungen müssen in einem strukturierten Format vorliegen, das sich automatisch extrahieren und verarbeiten lässt. PDFs, gescannte Bilder oder manuell erstellte Rechnungen genügen diesen Anforderungen nicht.
- Gibt es Ausnahmen von der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung?
- Ja, Mikrounternehmen sind von dieser Pflicht ausgenommen.
- Was passiert, wenn ein Unternehmen die Frist für die PTI-Anwendung nicht einhält?
- Unternehmen sollten ihre PTI-Anträge priorisieren, da die BIR 20 Arbeitstage für die Bearbeitung hat und die Frist vom 31. Dezember 2026 unerbittlich ist.