Guía completa para el cumplimiento obligatorio de facturación electrónica en Filipinas
El 31 de diciembre de 2026 es el plazo final para que los contribuyentes cubiertos en Filipinas adopten la emisión obligatoria de facturas electrónicas, según el Circular 98-2026 emitido por la Autoridad Tributaria de Filipinas (BIR). Esta guía detalla los requisitos operativos específicos y los pasos prácticos que las empresas deben seguir para cumplir con este mandato.
Puntos clave
- El Circular 98-2026 establece que los contribuyentes cubiertos deben emitir facturas electrónicas obligatoriamente para el 31 de diciembre de 2026.
- Las empresas deben seguir un proceso de autorización en dos etapas: obtener el Permiso para Emitir Factura Electrónica (PTI) y luego la Certificación de Facturación Electrónica y Reportes de Ventas (EIS).
- Los contribuyentes cubiertos incluyen a las Pequeñas, Medianas y Grandes Empresas involucradas en comercio electrónico o transacciones por internet, usuarios del Servicio de Grandes Contribuyentes y aquellos que utilizan Sistemas de Contabilidad Informáticos (CAS), Libros de Cuentas con Registros de Contabilidad Informáticos (CBA) u otro software de facturación.
- Las facturas electrónicas deben generarse en un formato estructurado capaz de ser extraído y procesado electrónicamente, excluyendo formatos como PDFs, imágenes escaneadas o facturas creadas manualmente.
- Las empresas deben priorizar la solicitud del PTI lo antes posible, dado el plazo de evaluación de 20 días hábiles y la proximidad del plazo final del año.
Contexto
El marco regulatorio actual para la facturación electrónica en Filipinas se basa en dos Regulaciones de Rentas fundamentales: RR No. 11-2025, emitida el 27 de febrero de 2025, y RR No. 26-2025. El Circular de la Memoria de Rentas No. 98-2026, emitido el 22 de septiembre de 2026, operationaliza estos reglamentos al especificar los requisitos procedimentales para la autorización y certificación del sistema. Este marco está diseñado para garantizar que las facturas electrónicas sean generadas en un formato estructurado capaz de ser extraído y procesado electrónicamente, excluyendo formatos como PDFs, imágenes escaneadas o facturas creadas manualmente.
¿Qué está cambiando?
El cambio más significativo es la obligación de emitir facturas electrónicas para ciertos contribuyentes, con un plazo final establecido para el 31 de diciembre de 2026. Los contribuyentes cubiertos deben seguir un proceso de autorización en dos etapas:
- Permiso para Emitir Factura Electrónica (PTI Electronic Invoice): Los contribuyentes deben obtener este permiso de la BIR, que se espera evalúe dentro de 20 días hábiles de la solicitud.
- Certificación de Facturación Electrónica y Reportes de Ventas (EIS): Dentro de los seis meses posteriores a la emisión del PTI, los contribuyentes deben obtener esta certificación para validar que sus sistemas cumplen con los requisitos técnicos de la BIR.
Los contribuyentes obligados incluyen a las Pequeñas, Medianas y Grandes Empresas involucradas en comercio electrónico o transacciones por internet, usuarios del Servicio de Grandes Contribuyentes y aquellos que utilizan Sistemas de Contabilidad Informáticos (CAS), Libros de Cuentas con Registros de Contabilidad Informáticos (CBA) u otro software de facturación. Los Microcontribuyentes están expresamente exentos de este requisito.
Implicaciones para las empresas filipinas
Para las empresas cubiertas, el cumplimiento de estos requisitos es crucial para evitar posibles sanciones y garantizar la continuidad de sus operaciones. Las empresas deben priorizar la solicitud del Permiso para Emitir Factura Electrónica (PTI) lo antes posible, dado el plazo de evaluación de 20 días hábiles y la proximidad del plazo final del año. Además, deben asegurarse de que sus sistemas cumplan con los requisitos técnicos específicos establecidos por la BIR.
Las empresas también deben estar preparadas para obtener la Certificación de Facturación Electrónica y Reportes de Ventas (EIS) dentro de los seis meses posteriores a la emisión del PTI. Esta certificación es esencial para validar que sus sistemas cumplen con los requisitos técnicos de la BIR.
Perspectivas y qué observar
A medida que se acerca el plazo final del 31 de diciembre de 2026, las empresas deben estar atentas a cualquier orientación adicional o posibles cambios en los reglamentos. Aunque no se ha emitido ninguna orientación sustitutiva hasta el 4 de octubre de 2026, es crucial que las empresas se mantengan informadas y preparadas para cualquier actualización.
Las empresas también deben estar atentas a las posibles próximas fases de implementación, como la obligatoriedad del informe general de ventas electrónicas, que actualmente está sujeto a reglas de implementación separadas de la BIR y no es obligatorio bajo el plazo actual.
Conclusión
El cumplimiento de la facturación electrónica obligatoria en Filipinas es un paso significativo hacia una mayor digitalización y transparencia fiscal. Las empresas cubiertas deben actuar con rapidez para cumplir con los requisitos establecidos, asegurando así su cumplimiento para el plazo final del 31 de diciembre de 2026.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas en Filipinas?
- Las empresas cubiertas incluyen Pequeñas, Medianas y Grandes Empresas involucradas en comercio electrónico o transacciones por internet, usuarios del Servicio de Grandes Contribuyentes y aquellos que utilizan Sistemas de Contabilidad Informáticos (CAS), Libros de Cuentas con Registros de Contabilidad Informáticos (CBA) u otro software de facturación.
- ¿Cuál es el plazo para obtener la Certificación de Facturación Electrónica y Reportes de Ventas (EIS)?
- Las empresas deben obtener la Certificación de Facturación Electrónica y Reportes de Ventas (EIS) dentro de los seis meses posteriores a la emisión del Permiso para Emitir Factura Electrónica (PTI).
- ¿Qué formato deben tener las facturas electrónicas para cumplir con los requisitos de la BIR?
- Las facturas electrónicas deben generarse en un formato estructurado capaz de ser extraído y procesado electrónicamente. Formatos como PDFs, imágenes escaneadas o facturas creadas manualmente no cumplen con este requisito.
- ¿Qué sucede si una empresa no cumple con el plazo final del 31 de diciembre de 2026?
- Las empresas que no cumplan con el plazo final del 31 de diciembre de 2026 pueden enfrentar posibles sanciones y problemas de cumplimiento. Es crucial que las empresas prioricen la solicitud del Permiso para Emitir Factura Electrónica (PTI) y cumplan con todos los requisitos establecidos por la BIR.
- ¿Hay alguna exención para las microempresas?
- Sí, los Microcontribuyentes están expresamente exentos de la obligación de emitir facturas electrónicas.